Hoe als ondernemer slim pensioen opbouwen?
Als ondernemer ben je gewend om risico’s te nemen en blijf je met volle overgave ondernemen alsof morgen niet bestaat. Maar hoe zit het met overmorgen? Er komt voor iedereen een moment dat je achterover wilt leunen en genieten van het leven.
Voor veel ondernemer is denken aan je pensioen of iets doen aan “pensioenplanning” net zo spannend als het bekijken van een belastingaangifte. Toch wil je niet eindigen met een droge boterham en oploskoffie als dagelijkse maaltijd.
Echter pensioenopbouw hoeft niet duur en saai te zijn. Sterker nog, zorg dat je vroeg begint en het gaat je beste investering ooit worden.
In deze blog post ga ik het volgende behandelen:
Inhoudsopgave
Waarom nu al nadenken over je pensioen?
Als ondernemer zit je vol ambitie en werk je keihard aan je bedrijf 💪. Pensioen? Tegen die tijd verkoop ik mijn bedrijf wel. Maar wat als je geen opvolging kan vinden of je bedrijf is niet veel meer dan een éénpitter (en bij verkoop dus niks waard)?
Ja dan ben je opeens 60 jaar oud en mis je voldoende geld om te stoppen en moet je doorgaan. Niet echt een prettig vooruitzicht… Dat is precies de reden om nu actie te ondernemen. Want hoe eerder je begint, hoe meer je de vruchten plukt van slimme keuzes.
Een goed pensioenplan betekent dat je straks:
- Niet afhankelijk bent van de verkoop van je bedrijf;
- Geld voor jou aan het werk zet en de tijd in je voordeel laat werken;
- Een buffer hebt voor financiële tegenvallers;
- Rust en zekerheid creëert voor jezelf én je gezin.
Dus hoe kan je nu als ondernemer slim pensioen opbouwen?
Basis Nederlandse pensioenstelsel
Maar voordat we gaan kijken naar hoe je slim pensioen kan opbouwen als ondernemer, laten we eerst beginnen met het begin en dat is het Nederlandse pensioenstelsel.
Hoe ziet het Nederlandse pensioenstelsel er eigenlijk uit?
Het Nederlandse pensioenstelsel is opgebouwd uit 3 pijlers. Hieronder een overzicht van hoe we in Nederland pensioen opbouwen:

Hieronder een korte toelichting.
Uit welke pijlers bestaat het Nederlandse pensioenstelsel?
- 1ste pijler; Algemene Ouderdomspensioen, beter bekend als de AOW. Dit is het ouderdomspensioen dat elke Nederlander ontvangt als hij of zij de pensioenleeftijd heeft bereikt
- 2de pijler; Voor de meeste mensen die in loondienst werken is de 2de pijler het werkgeverspensioen dat via je werkgever wordt opgebouwd
- 3de pijler; De 3de pijler is voor iedereen met een die nog “jaarruimte” over heeft. Dit kunnen werknemers zijn die geen pensioen opbouwen via hun werkgever of slechts een klein pensioen. Verreweg de grootste groep zijn ZZP’ers (IB ondernemers) die helemaal geen pensioen opbouwen via een werkgever. Pensioenbeleggen valt in de 3de pijler
- 4de pijler; Zoals je wellicht is opgevallen gaf ik aan dat het Nederlandse pensioenstelsel uit 3 pijlers bestaat en toch geef ik aan dat er een 4de pijler is. Hoe zit dat? De 4de pijler is wat mij betreft alles wat je zelf aan (passief) vermogen opbouwt door bijvoorbeeld te investeren in vastgoed of aandelen
Wat als je geen pensioen opbouwt?
Als je in Nederland geen pensioen opbouwt krijg je vanaf je pensioenleeftijd enkel en alleen een AOW uitkering (1ste pijler). De AOW is een volksverzekering. Iedereen die in Nederland woont of werkt, is automatisch verzekerd en bouwt AOW-rechten op.
De AOW is gebaseerd op het principe van “omslagfinanciering”: de werkende bevolking betaalt via premies (onderdeel van de loonbelasting) voor de uitkering van de huidige AOW-gerechtigden. Door de vergrijzing zijn er steeds minder werkende tov mensen die niet meer werken. Hierdoor staat de houdbaarheid van de AOW al lange tijd onder druk.
Hoe bouw je AOW op?
Je bouwt AOW op vanaf je 15e jaar tot aan je AOW-leeftijd, zolang je in Nederland woont of werkt. Per verzekerd jaar bouw je 2% van de volledige AOW-uitkering op. Als je een aantal jaren in het buitenland hebt gewoond, ontvang je een lager percentage.
Wat krijg je als je de AOW-leeftijd bereikt?
De hoogte van de AOW-uitkering hangt af van je leefsituatie en of je volledig AOW hebt opgebouwd. De bedragen worden jaarlijks aangepast.
AOW uitkering met loonheffingskorting
Alleenstaand | Samenwonend / Gehuwd | |
Brutobedrag AOW p/m | €1.580,92 | €1.081,50 |
Af: loonheffing | €0,00 | €0,00 |
Af: bijdrage Zvw (5,26%) | €83,15 | €56,88 |
Nettobedrag AOW p/m | €1.497,77 | €1.024,62 |
AOW uitkering zonder loonheffingskorting
Alleenstaand | Samenwonend / Gehuwd | |
Brutobedrag AOW p/m | €1.580,92 | €1.081,50 |
Af: loonheffing | €283,00 | €193,50 |
Af: bijdrage Zvw (5,26%) | €83,15 | €56,88 |
Nettobedrag AOW p/m | €1.214,77 | €831,12 |
Dus als alleenstaande krijg je in Nederland tussen de €1.200 en een kleine €1.500 netto aan AOW uitkering. Het exacte bedrag is afhankelijk of je gebruik kan maken van de loonheffingskorting of niet. De AOW uitkering is zeker geen verpot, maar beter iets dan niets.
Wat is de AOW leeftijd?
De AOW uitkering is zeker geen vetpot, maar misschien nog wel belangrijker is op welke leeftijd je de AOW uitkering krijgt (ofwel wat is je AOW-leeftijd).
Jaar | AOW-leeftijd |
---|---|
2020 | 66 jaar en 4 maanden |
2021 | 66 jaar en 4 maanden |
2022 | 66 jaar en 7 maanden |
2023 | 66 jaar en 10 maanden |
2024 | 67 jaar |
2025 | 67 jaar |
2026 | 67 jaar |
2027 | 67 jaar |
2028 | 67 jaar en 3 maanden |
2029 | 67 jaar en 3 maanden |
2030 | 67 jaar en 3 maanden |
2040 | 69 jaar ❗ (schatting) |
De hoogte van de AOW uitkering én de AOW leeftijd zijn voor mijn idg genoeg reden om zelf als ondernemer mijn pensioen te regelen. Dit nog los van het feit of de AOW in de huidige vorm kan blijven bestaan. Kortom wat mij betreft reden genoeg om het heft in eigen hand te nemen!
Hoe als ondernemer slim pensioen opbouwen?
Hoe je als ondernemer slim pensioen kunt opbouwen hangt af van wat voor soort ondernemer je bent. Je kan in Nederland ondernemen vanuit een eenmanszaak (of v.o.f.) of vanuit een besloten vennootschap (BV).
In het vierde kwartaal van 2024 waren er ruim 1,6 miljoen eenmanszaken in Nederland. Daarnaast zijn er nog een begin 2025 nog ruim 250.000 mensen die ondernemen vanuit een BV als directeur grootaandeelhouder (DGA).
Dan door naar de belangrijkste vraag. Hoe kan je nu slim pensioen opbouwen als ondernemer vanuit een eenmanszaak of als DGA 💡?
#1 Pensioen opbouwen vanuit eenmanszaak
Als je werkt vanuit een eenmanszaak dan valt je winst in box 1. Al het vermogen dat je opbouwt valt in box 3. Dit geeft je de volgende mogelijkheden om zelf pensioen op te bouwen:
Optie 1 – Pensioenbeleggen
Voor ondernemers die werken vanuit een eenmanszaak is pensioenbeleggen één van de meest aantrekkelijke manieren om pensioen op te bouwen. Je kan namelijk een flink bedrag belastingvrij inleggen op een speciale pensioenbeleggingsrekening. Zeker sinds 2023, aangezien je nu een veel groter percentage van je inkomen belastingvrij kan inleggen (zie de volgende link voor meer informatie).
Winst uit onderneming (2025) | Maximaal aftrekbare storting (jaarruimte) | Belastingteruggave | Belastingvoordeel (aftrek in procenten) |
€30.000 | €3.458 | €1.340 | 38,8% |
€40.000 | €6.458 | €2.748 | 42,6% |
€50.000 | €9.458 | €4.144 | 43,8% |
€60.000 | €12.458 | €5.459 | 43,8% |
€70.000 | €15.458 | €6.773 | 43,8% |
€80.000 | €18.458 | €8.270 | 44,8% |
€90.000 | €21.458 | €10.153 | 47,3% |
€100.000 | €24.458 | €12.035 | 49,2% |
€110.000 | €27.458 | €13.592 | 49,5% |
€120.000 | €30.458 | €15.077 | 49,5% |
€130.000 | €33.458 | €16.562 | 49,5% |
€140.000 | €35.798 | €17.720 | 49,5% |
€150.000 | €35.798 | €17.720 | 49,5% |
Let op dat aan pensioenbeleggen ook nadelen zitten. Het grootste nadeel is dat je pas weer bij je opgebouwde vermogen kan bij het bereiken van je AOW leeftijd. Je kan door pensioenbeleggen, dus niet eerder met pensioen.
Optie 2 – Beleggen (box 3)
Naast (belastingvrij) pensioenbeleggen kan je natuurlijk ook privé gaan beleggen. Nadeel hiervan is dat je vermogen valt in box 3 en je dus inkomstenbelasting (vermogensbelasting) moest betalen over je vermogen boven de vrijstellingsgrens.
Het grote voordeel is dat je zelf de volledige vrijheid hebt over wanneer je gebruik maakt van je opgebouwde vermogen. Je kan met dit vermogen (als het groot genoeg is) dus weldegelijk eerder met pensioen.
Optie 3 – Investeren in vastgoed (box 3)
Uiteraard kan je ook privé investeren in vastgoed of garageboxen. Door de hoge huizenprijzen is het niet makkelijk om een rendabel beleggingspand te vinden. Verder moet je rekening houden met de wet betaalbare huur (middenhuur). Deze wet zorgt ervoor dat je nu pas bij 187 huurpunten met je woning in de vrije sector terecht komt (en zelf de huur mag bepalen).
Samenvatting
De mogelijkheden om als ondernemer slim pensioen op te bouwen als je werkt vanuit een eenmanszaak zijn dus redelijk beperkt (eigenlijk alleen pensioenbeleggen). Mocht je ondernemen vanuit een BV dan heb je meer mogelijkheden. Laten we daar nu naar kijken.
#2 Pensioen opbouwen als DGA
Als directeur-grootaandeelhouder (DGA) heb je meer opties om zelf pensioen op te bouwen. Je kan gebruik maken van dezelfde opties als de ondernemer die onderneemt vanuit een eenmanszaak. Daarnaast kan je ook slim gebruik maken van je (holding) BV.
Optie 1 – Vermogen opbouwen in eigen BV
Veel DGA’s kiezen ervoor om pensioenreserves binnen hun eigen BV op te bouwen. Dit is een logische stap voor ondernemers met een BV. Je houdt op deze manier namelijk controle over je vermogen en je kunt het inzetten waar je wilt, bijvoorbeeld voor investeringen in je bedrijf of vastgoed. Persoonlijk heeft deze optie ook mijn voorkeur.
Belangrijkste voordelen:
- Flexibiliteit: je bepaalt zelf wat je doet met het geld. Je kan dus ook echt eerder met pensioen als je vermogen in je (holding) BV dat toelaat;
- Belasting besparing: Door je vermogen in je BV te houden en dus geen (of minimaal) dividend uit te keren bespaar je belasting. Hierdoor houdt je maximaal vermogen in je BV en kan je dit geld voor jezelf aan het werk zetten;
- Geen vermogensbelasting: Door je vermogen in je BV te houden hoef je geen vermogensbelasting te betalen over dit vermogen in box 3;
- Investeren in vastgoed / garageboxen: Vanuit je (holding) BV kan je investeren in vastgoed in Nederland, maar eigenlijk in elk ander land. Je kan in het buitenland een BV oprichten en vanuit je (holding) BV geld lenen aan je BV in het buitenland en van daaruit investeren in vastgoed.
Belangrijkste nadelen:
- Risico op faillissement: Het vermogen in je BV is niet beschermd bij een faillissement. Vandaar dat het verstandig is om je vermogen op te bouwen in een holding BV en niet in je werk BV (iets wat veel DGA’s ook doen);
- Discipline nodig voor financiële planning: Je moet zelf zorgen voor een goede financiële planning en belangrijker nog je moet je daar ook aan houden.
Optie 2 – Pensioenbeleggen
Als DGA kan je uiteraard ook gebruik maken van pensioenbeleggen. Op zich is dit nog steeds een interessante optie. Je verliest echter een deel van de flexibiliteit tov je vermogen in je eigen BV te houden.
Het belasting voordeel voor je DGA salaris zie je in de onderstaande tabel:
DGA salaris (2025) | Maximaal aftrekbare storting (jaarruimte) | Belastingteruggave | Belastingvoordeel (aftrek in procenten) |
€56.000 | €11.258 | €4.933 | 43,8% |
€60.000 | €12.458 | €5.459 | 43,8% |
€70.000 | €15.458 | €6.773 | 43,8% |
€80.000 | €18.458 | €8.270 | 44,8% |
€90.000 | €21.458 | €10.153 | 47,3% |
€100.000 | €24.458 | €12.035 | 49,2% |
€110.000 | €27.458 | €13.592 | 49,5% |
€120.000 | €30.458 | €15.077 | 49,5% |
€130.000 | €33.458 | €16.562 | 49,5% |
€140.000 | €35.798 | €17.720 | 49,5% |
€150.000 | €35.798 | €17.720 | 49,5% |
Zal toch moeten voldoen aan de gebruikelijkloonregeling voor je DGA salaris. Het minimale DGA salaris voor 2025 is vastgesteld op €56.000 bruto per jaar. Bij dit salaris heb je een jaarruimte van ruim €11.000 en bijna €5.000 belasting teruggaaf. Dat lijkt me toch niet gek?
Een ander voordeel van pensioenbeleggen is dat je vermogen gescheiden is van je onderneming. In de blog post “Wat is het optimale DGA salaris?” kan je meer info vinden over hoe je het optimale DGA salaris kan bepalen.
Optie 3 – Beleggen of investeren in vastgoed (box 3)
Dan de laatste optie en dat is privé beleggen of investeren in vastgoed. Tot een aantal jaar geleden was dit interessant. Echter door de steeds hogere vermogensbelasting voor vermogen in box 3 is dit voor DGA’s eigenlijk niet meer interessant.
Enige manier om privé investeren in vastgoed nog interessant te maken is mijn inziens als je dit kan financieren met een lening vanuit je BV. Op deze manier creëer je een schuld in box 3 en betaal je rente over je lening aan je eigen BV.
Samenvatting
Zoals je ziet geeft een eigen (holding) BV je veel extra mogelijkheden om zelf slim pensioen op te bouwen als ondernemer. Kortom dit is zeker iets om met een fiscalist of financieel planner te bespreken.
Hoeveel heb je nodig voor een comfortabel pensioen?

Dit is uiteindelijk dé vraag die je als ondernemer moet beantwoorden. Althans als je wilt dat niet moet blijven werken, maar dat werk een keuze is 💡. Het antwoord op deze vraag hangt af van jouw levensstijl en doelen. Daarnaast is het belangrijk hoe je pensioen opbouwt als ondernemer (vanuit een eenmanszaak of als DGA van een BV).
#1 Met pensioen gaan als ondernemer vanuit eenmanszaak
Laten we eerst gaan kijken naar hoe je met pensioen kan als je onderneemt als IB-ondernemer. Mocht je eerder willen stoppen dan je AOW-leeftijd dan zal je zelf vermogen moet opbouwen (in box 3).
Met pensioen adhv de 4% regel
De 4%-regel is een richtlijn die vaak wordt gebruikt in het kader van financiële onafhankelijkheid en pensioenplanning. Het biedt een eenvoudige manier om te berekenen hoeveel geld je nodig hebt om financieel vrij te zijn en hoeveel je veilig kunt opnemen van je vermogen zonder het risico te lopen dat het opraakt.
De 4%-regel stelt dat je elk jaar veilig 4% van je totale beleggingsvermogen kunt opnemen, terwijl je vermogen niet opraakt over een lange periode (meestal 30 jaar of meer). Het idee is dat je met een goed gediversifieerde portefeuille van aandelen en obligaties jaarlijks kunt profiteren van de rendementen, waarbij je ook rekening houdt met inflatie.
Netto inkomen per maand | Netto inkomen per jaar (incl vakantiegeld) | Benodigd vermogen adhv 4% regel |
€2.000 | €26.000 | €650.000 |
€3.000 | €39.000 | €975.000 |
€4.000 | €52.000 | €1.300.000 |
€5.000 | €65.000 | €1.625.000 |
€6.000 | €78.000 | €1.950.000 |
Nu is de vermogensrendementsheffing voor beleggingen de afgelopen jaren flink gestegen. Dus waarschijnlijk zal 4% iets te optimistisch zijn. Aan de andere kant zal je waarschijnlijk na verloop van tijd iets van AOW ontvangen en wellicht een uitkering vanuit je lijfrente die je hebt opgebouwd met pensioenbeleggen.
Maar om echt eerder met pensioen te kunnen en jezelf financieel onafhankelijk te noemen, zal je toch minimaal €1 mln moeten hebben opgebouwd. Best veel geld 😬. Dus het is zaak om zo snel mogelijk te beginnen met opbouwen van vermogen / pensioen.
#2 Met pensioen gaan als DGA
Dan als DGA met pensioen. Als je al je geld uit je BV haalt, dan ben je in feite net zo goed of slecht af als een IB-ondernemer. Dus laten we ervan uit gaan dat je als een echte DGA je vermogen hebt opgebouwd in je (holding) BV.
Stel dat je €1 mln aan vermogen hebt opgebouwd in je (holding) BV. Dat vermogen bouw je op in je BV, om belasting te voorkomen. Hierdoor kan je een groter bedrag voor je aan het werk zetten in je BV. Maar je zal toch een keer belasting moeten betalen als je het geld privé wilt gaan gebruiken. Dus hoe krijg je dat vermogen dan weer uit je BV?
Vermogen halen uit BV voor je pensioen
Het is belangrijk om je te realiseren dat het het vrijmaken van zakelijk vermogen altijd invloed op de ondernemingswinst/winst van de BV. Het vermogen dat is opgebouwd in de BV is vanuit privé gezien namelijk “bruto vermogen“.
DGA salaris
Meest voor de hand liggende methode om geld uit de BV te halen is dmv salaris. Als DGA ben je verplicht een gebruikelijk loon te ontvangen van minimaal €56.000 per jaar (2025). Maar goed dan moet je BV wel inkomsten hebben natuurlijk… Als je wilt stoppen met werken om met pensioen te gaan is dat wellicht niet mogelijk.
Meer over wat het optimale DGA salaris is kan je lezen in de blog post “Wat is het optimale DGA salaris?“
Dividend uitkeren
Naast salaris kan je ook geld uit je BV halen door een dividend (winst) uitkering. Tot een dividenduitkering van €67.804 is het tarief 24,5%. Fiscale partners profiteren twee keer van het tarief van de eerste lage schijf, wat betekent dat een dividenduitkering van €135.608 in 2025 belast wordt tegen het lage tarief van 24,5%. Bij alles daarboven is het tarief 33%.
Door zakelijk vermogen geleidelijk vrij te maken, vormt het voor jou als de ondernemer/DGA tot op zekere hoogte ook vermogen buiten de risicosfeer van het bedrijf. Dus dit kan zeker een mooie manier zijn om voor je AOW leeftijd rustiger aan te gaan doen.
Geld lenen van BV
Als DGA kun je daarnaast onder bepaalde voorwaarden geld lenen van je eigen BV. Dit kan bijvoorbeeld handig zijn voor de financiering van privé-uitgaven, zoals een huis of een andere investering. Echter let op. Het is en blijft een lening, dus dit geld moet terugbetaald worden aan de BV (met een zakelijke rente)❗
De voorwaarden die gelden voor lenen van je BV kan je teruglezen op de site van de Belastingdienst. Zie hier de link.
Belastingvoordeel bij uitstel opnemen vermogen uit BV
Het klinkt misschien omslachtig om geld uit je BV te halen voor je pensioen. Toch heb je als DGA meer vrijheid om het tijdstip van belastingheffing te kiezen dan andere pensioengerechtigden.
Als DGA betaal je namelijk pas belasting bij realisatie van “stille reserves” en betaal je belasting bij het uitkeren van dividend door de BV. Door de bestaande vermogensheffing in box 3 is het voor DGA’s vaak fiscaal niet aantrekkelijk om het vermogen voortijdig naar privé over te brengen.
De belasting over vermogen in de BV is meestal lager dan de belasting over ditzelfde vermogen, wanneer dit naar privé (box 3) zou zijn overgebracht! Kortom maak daar slim gebruik van om als ondernemer pensioen op te bouwen 💡.
Eindoordeel
Pensioenopbouw voor ondernemers hoeft geen strafwerk te zijn. Het is juist een kans om met slimme keuzes je oude dag zorgeloos en comfortabel te maken. Combineer verschillende strategieën, zoals vastgoed, beleggen en pensioenbeleggen, en gebruik fiscale voordelen optimaal. En vergeet niet: elke stap die je nu zet, brengt je dichter bij het moment dat je niet meer moet werken, maar mag werken.
Slim pensioen opbouwen als ondernemer is iets waar je zo vroeg mogelijk mee moeten beginnen én het is verstandig om dit samen met een financieel planner / account of fiscalist te doen. Zorg dat je verrassingen voorkomt!
Graag hoor ik jou aanpak als IB-ondernemer of DGA om een goed pensioen op te bouwen. 👇 Laat je reactie achter als een comment op deze blog post om het delen met anderen. 👇